Komu przysługuje wspólne rozliczanie PIT?
Rozliczenie PIT 2020 w ten sposób jest możliwe dla każdego, kogo można określić jako osobę samotnie wychowującą dziecko. Jest to rodzic, bądź prawny opiekun, który w danym roku podatkowym sam opiekuje się finansowo i wychowawczo dzieckiem.
Zalicza się tutaj:
- rodziców po rozwodzenie,
- rodziców w separacji orzeczonej przez sąd,
- wdowy i wdowców,
- panny i kawalerów.
Co ciekawe, sytuacja samotnego wychowywania nie musi istnieć przez cały rok podatkowy. Tak naprawdę wystarczy jeden dzień w tym okresie, aby móc starać się o tę formę opodatkowania. Oczywiście sytuacja osoby wychowującej dziecko musi być dokładnie poznana i musi się okazać, że rodzic bądź opiekun faktycznie sam opiekuje się, wychowuje i dostarcza finansowe potrzeby dziecku.
Rozliczanie PIT - jakie dzieci obejmuje?
W prawie jest kilka sprecyzowanych wymagań co do dziecka, z którym chcemy razem rozliczać PIT. Przywilej ten może zaistnieć wtedy, gdy dziecko:
- jest niepełnoletnie i przebywające pod opieką rodzica bądź opiekuna prawnego,
- otrzymuje rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny - nie ma wtedy znaczenia jego pełnoletność,
- jest w trakcie nauki do 25. roku życia - tutaj ważnym warunkiem są też dochody dziecka, które są objęte opodatkowaniem.
Wystarczy oczywiście jeden z tych warunków, aby możliwość tego rodzaju opodatkowania miała miejsce.
Jakich dochodów nie można połączyć?
Istnieją dochody dziecka, których nie jesteśmy w stanie połączyć ze swoimi - są to:
- dochody z pracy - uzyskane na mocy stosunku pracy, umów cywilnoprawnych, praktyk uczniowskich i innych aktywności zawodowych,
- stypendia wszelkiego rodzaju - tj. takich, których podstawą jest ustawa bądź umowa cywilnoprawna,
- dochody z przedmiotów oddanych do swobodnego użytku.
W każdym z tych przypadków będzie istniała potrzeba stworzenia dwóch oddzielnych deklaracji podatkowych.
Jakie zeznanie trzeba sporządzić?
Rozliczenie wspólne z dzieckiem jest możliwe na formularzu PIT-36 lub PIT-37. Jak widać, dochody muszą być opodatkowane na zasadach ogólnych według skali podatkowej. W zależności od źródła dochodów rodzica bądź opiekuna prawnego, wybierzemy jeden z dwóch podanych formularzy. PIT-37 jest konieczny wtedy, gdy dochody uzyskiwane są za pośrednictwem podatnika. Dotyczy to wszystkich dochodów uzyskanych poprzez wynagrodzenia za pracę, przychodów z działalności wykonywanej osobiście czy przychodów z praw autorskich. Wypełnienie PIT-36 będzie potrzebne, gdy przychody opodatkowane są stawką 18 proc. lub 32 proc. bez pośrednictwa płatnika, co w skrócie znaczy, że podatnik, prowadząc działalność gospodarczą, musiał samodzielnie obliczać i odprowadzać zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych do urzędu skarbowego.
