PIT-37 – podstawy i weryfikacja podmiotów, czyli komu służy deklaracja

Podstawy prawne i termin przygotowywania deklaracji

Formularz PIT-37 jest skierowany do określonych podmiotów i można go wypełnić w dwóch formach. Tradycyjnej - papierowej, składanej osobiście w urzędzie skarbowym lub listem poleconym, wysyłanym za pomocą operatora pocztowego Poczty Polskiej. Drugi sposób, to możliwości formy elektronicznej - PIT online lub za pomocą usługi Twój e-PIT. W obu wypadkach katalog osób uprawnionych, do skorzystania z zeznania PIT-37 o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty, w PIT 2020 jest tożsamy.

Podstawy działania podatników, będących osobami fizycznymi, uszczegóławia Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, z dnia 26 lipca 1991 roku (Dz.U.2019.1387 z poźn. zmianami). Zgodnie z art. 45 ust. 1, podatnicy mają obowiązek składać urzędom zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w danym roku podatkowym. Zeznanie należy przygotować według określonego wzoru, w terminie od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia, roku następującego po roku podatkowym. Czas na przygotowanie PIT 2020 przypadł jednak na inną datę, ze względu na przedłużenie terminu na przygotowywanie deklaracji podatkowych przez ustawodawcę (aż do końca czerwca 2020 roku). W przypadku, jeżeli podatnik złoży deklarację przed 15 lutego, uznaje się ją za złożoną w pierwszym dniu możliwego składania deklaracji - czyli 15 lutego 2020.

Skierowanie deklaracji do określonych podmiotów

Deklaracja PIT-37 została skierowana do osób fizycznych, które uzyskują przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, opodatkowane na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej. Przychody te mają być osiągane wyłącznie za pośrednictwem płatnika lub innego podmiotu, obowiązanego do sporządzenia imiennej informacji o wysokości dochodów (przychodów).

Przykładowymi osobami, które najprawdopodobniej będą mogły skorzystać właśnie z tego formularza w PIT 2020, będą:

• osoby pracujące w ramach stosunku pracy (i stosunków pokrewnych);

• emeryci oraz osoby otrzymujące świadczenia i zasiłki przedemerytalne;

• renciści rent krajowych, rent strukturalnych i rent socjalnych;

• osoby pobierające należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach;

• osoby pobierające należności z tytułu członkostwa w spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną;

• osoby pobierające zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego;

• zleceniobiorcy;

• stypendyści;

• osoby, które osiągają przychody z kontraktów menadżerskich;

• osoby zasiadające w radach nadzorczych i osiągające z tego tytułu przychody;

• osoby osiągające przychody z tytułu obowiązków społecznych;

• osoby osiągające przychody z działalności sportowej;

• osoby osiągające przychody z praw autorskich oraz innych praw majątkowych;

• tymczasowo aresztowani lub skazani osiągający przychody z pracy;

• osoby osiągające przychody z tytułu umowy aktywizacyjnej;

• osoby pobierające świadczenia z Funduszu Pracy;

• osoby pobierające świadczenia z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.